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2017到2019年,这10项税收优惠政策不享用,你就亏大了!
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优惠政策1:月贩卖额3万元以下免征增值税

《关于连续小微企业增值税政策的关照》(财税〔2017〕76号)划定:为支持小微企业开展,自2018年1月1日至2020年12月31日,持续对月贩卖额2万元(含本数)至3万元的增值税小范围征税人,免征增值税。

提示1:

关于小范围征税人公司谋划范畴中既触及贩卖货品、又触及贩卖办事的,可辨别享用小微企业暂免征收增值税优惠政策。

也便是贩卖货品、提供加工、修缮修配劳务月贩卖额不凌驾3万元(按季征税9万元)免征增值税;

同时贩卖办事、有形资产月贩卖额不凌驾3万元(按季征税9万元)的,也免征增值税;

相称于月贩卖额6万元(按季征税18万元)以下免征了增值税!

提示2:

增值税免征了,附加税费也响应地减免了。

提示3:

小微企业按月征税的月贩卖额或业务额不凌驾10万元(按季度征税的季度贩卖额或业务额不凌驾30万元)的免征教诲费附加、地方教诲附加、水利建立基金,只交纳城建税。

留意:这项减免三个附加税费的优惠政策不但仅针对小范围征税人,也异样实用于一样平常征税人企业。


优惠政策2:小型企业、微型企业签署的银行乞贷条约免征印花税

《关于支持小微企业融资有关税收政策的关照》(财税〔2017〕77号)第二条划定:自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签署的乞贷条约免征印花税。


优惠政策3:年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税

《关于扩展小型微利企业所得税优惠政策范畴的关照》(财税〔2017〕43号)第一条划定:

自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应征税所得额下限由30万元进步至50万元,对年应征税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。

前款所称小型微利企业,是指从事国度非限定和克制行业,并切合下列条件的企业:

(一)产业企业,年度应征税所得额不凌驾50万元,从业人数不凌驾100人,资产总额不凌驾3000万元;

(二)其他企业,年度应征税所得额不凌驾50万元,从业人数不凌驾80人,资产总额不凌驾1000万元。

提示:

关于从业人数和资产总额目标,应按企业整年的季度均匀值确定。详细盘算公式如下:

季度均匀值=(季初值+季末值)÷2

整年季度均匀值=整年各季度均匀值之和÷4

年度两头停业大概停止谋划运动的,以实在际谋划期作为一个征税年度确定上述相干目标。


优惠政策4:金融机构发放小额存款获得的利钱支出免征增值税

《关于支持小微企业融资有关税收政策的关照》(财税〔2017〕77号)第一条划定:自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向庄家、小型企业、微型企业及个别工商户发放小额存款获得的利钱支出,免征增值税。金融机构应将相干免税证明质料保存备查,独自核算切合免税条件的小额存款利钱支出,按现行划定向主管税务机构操持征税报告;未独自核算的,不得免征增值税。《财务部税务总局关于连续支持乡村金融开展有关税收政策的关照 》(财税〔2017〕44号)第一条响应废止。

提示1:

将金融机构利钱支出免征增值税政策范畴由庄家扩展到小微企业、个别工商户。

提示2:

享用免税的存款额度下限从单户授信10万元扩展到100万元。


优惠政策5:金融机构庄家小额存款的利钱支出按90%计入支出总额

依据《财务部、国度税务总局关于连续支持乡村金融开展有关税收政策的关照》(财税〔2017〕44号)第二条划定: “ 自2017年1月1日至2019年12月31日,对金融机构庄家小额存款的利钱支出,在盘算应征税所得额时,按90%计入支出总额”。


优惠政策6:自主失业服役兵士从事个别每户每年减税8000元

《财务部、国度税务总局、民政部关于持续实行搀扶自主失业服役兵士创业失业有关税收政策的关照》(财税〔2017〕46号)第一条划定:

对自主失业服役兵士从事个别谋划的,在3年内按每户每年8000元为限额顺次扣减其然后实践应交纳的增值税、都会维护建立税、教诲费附加、地方教诲附加和团体所得税。限额尺度最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民当局可依据当地区实践状况在此幅度内确定详细限额尺度,并报财务部和税务总局存案。

征税人年度应交纳税款小于上述扣减限额的,以实在际交纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。征税人的实践谋划期不敷一年的,该当以实践月份换算其减免税限额。换算公式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实践谋划月数。

征税人在享用税收优惠政策确当月,持《中国人民束缚军任务兵加入现役证》或《中国人民束缚军士官加入现役证》以及税务构造要求的相干质料向主管税务构造存案。

四、本关照的实行限期为2017年1月1日至2019年12月31日。本关照划定的税收优惠政策依照存案减免税办理,征税人应向主管税务构造存案。税收优惠政策在2019年12月31日未享用满3年的,可持续享用至3年期满为止。


优惠政策7:企业招用自主失业服役兵士每人每年减税4000元

《财务部、国度税务总局、民政部关于持续实行搀扶自主失业服役兵士创业失业有关税收政策的关照》(财税〔2017〕46号)第二条划定:

对商贸企业、办事型企业、休息失业办事企业中的加工型企业和街道社区具有加工性子的小型企业实体,在新增长的岗亭中,然后新招用自主失业服役兵士,与其签署1年以上限期休息条约并依法交纳社会保险费的,在3年内按实践招用人数予以定额顺次扣减增值税、都会维护建立税、教诲费附加、地方教诲附加和企业所得税优惠。定额尺度为每人每年4000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民当局可依据当地区实践状况在此幅度内确定详细定额尺度,并报财务部和税务总局存案。


优惠政策8:物流企业自有的大宗商品仓储用地减半计征城镇地皮税

财务部、国度税务总局下发《财务部 国度税务总局关于持续实行物流企业大宗商品仓储办法用地城镇地皮利用税优惠政策的关照》(财税〔2017〕33号),明白“自2017年1月1日起至2019年12月31日止,对物流企业自有的(包罗自用和出租)大宗商品仓储办法用地,减按所属地皮品级实用税额尺度的50%计征城镇地皮利用税”。


优惠政策9:进步科技型中小企业研发费加计扣除比例到75%

《关于进步科技型中小企业研讨开辟用度税前加计扣除比例的关照》(财税〔2017〕34号)划定:

科技型中小企业展开研发运动中实践产生的研发用度,未构成有形资产计入当期损益的,在按划定据实扣除的底子上,在2017年1月1日至2019年12月31日时期,再依照实践产生额的75%在税前加计扣除;构成有形资产的,在上述时期依照有形资产本钱的175%在税前摊销。

留意:

企业展开研发用度加计扣除政策稳定,只是对科技型中小企业,进步了扣除比例。


优惠政策10:重点群体自主创业从事个别每户每年减税8000元

《财务部 税务总局 人力资源社会保证部关于持续实行支持和促进重点群体创业失业有关税收政策的关照》(财税〔2017〕49号)第一条划定:

对持《失业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“结业年度内自主创业税收政策”)或《失业赋闲注销证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校结业生自主创业证》)的职员从事个别谋划的,在3年内按每户每年8000元为限额顺次扣减其然后实践应交纳的增值税、都会维护建立税、教诲费附加、地方教诲附加和团体所得税。限额尺度最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民当局可依据当地区实践状况在此幅度内确定详细限额尺度,并报财务部和税务总局存案。

征税人年度应交纳税款小于上述扣减限额的,以实在际交纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。

上述职员是指:

1. 在人力资源社会保证部分大众失业办事机构注销赋闲半年以上的职员;

2. 零失业家庭、享用都会住民最低生存保证家庭休息年事内的注销赋闲职员;

3. 结业年度内高校结业生。高校结业生是指实行初等学历教诲的平凡初等学校、成人初等学校应届结业的先生;结业年度是指结业地点天然年,即1月1日至12月31日。



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